Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка ТОВ не платник ПДВ протягом 2022 року сплачували нерезиденту Гугл сюит з корп картки(доступ до гугл диска до пошти і для корп спілкування). Чи потрібно було нараховувати та сплачувати ПДВ? Чи це розцінюється як сплата за купівлю ПП? Якщо рік не сплачували ПДВ як це виправити? Які штрафи можуть бути при невиправленні? Дякую!

ТК

Таїса, консультант

експерт

23.03.2023 | 10:48

Очікує відповідь

Так, це випадок, коли ПДВ повинно нараховувати та сплачувати і підприємство, яка не є платником ПДВ. Згідно з п.208.2 Податкового Кодексу, “отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку... на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу". Отже, згідно з п.п.186.3 “в” Податкового Кодексу, місцем постачання таких послуг як “послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем", є місце реєстрації як суб'єкта господарювання отримувача послуг — тобто, митна територія України. Та згідно з п.190.2 Податкового Кодексу, договірна (контрактна) вартість таких послуг, є об'єктом оподаткування ПДВ. У Вашому випадку, згідно з п.208.4 Податкового Кодексу, Вам необхідно було надавати протягом 2022 року розрахунки податкових зобов’язань за формою, яка затверджена наказом МФУ від 28.01.2016 р. № 21(посилання на бланк форми: zakon.rada.gov.ua/laws/file/text/88/f452508n448.doc ). Отже, Вам необхідно надати звіти за формою “Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків,на митній території України” за всі місяця, в яких відбувалося .списання коштів з банківського рахунка податку в оплату послуг або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше (п.187.8 Податкового Кодексу). Та сплатити ці зобов'язання з ПДВ. За несвоєчасне подання податкової звітності передбачено застосування штрафу в розмірі 340 грн за кожне таке не подання (п.120.1 Податкового Кодексу). Раді допомогти, звертайтесь ще

ГА

Галина

28.05.2026 | 18:37

Кадри

Відповідь надано