Так, це випадок, коли ПДВ повинно нараховувати та сплачувати і підприємство, яка не є платником ПДВ. Згідно з п.208.2 Податкового Кодексу, “отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку... на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу". Отже, згідно з п.п.186.3 “в” Податкового Кодексу, місцем постачання таких послуг як “послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем", є місце реєстрації як суб'єкта господарювання отримувача послуг — тобто, митна територія України. Та згідно з п.190.2 Податкового Кодексу, договірна (контрактна) вартість таких послуг, є об'єктом оподаткування ПДВ. У Вашому випадку, згідно з п.208.4 Податкового Кодексу, Вам необхідно було надавати протягом 2022 року розрахунки податкових зобов’язань за формою, яка затверджена наказом МФУ від 28.01.2016 р. № 21(посилання на бланк форми: zakon.rada.gov.ua/laws/file/text/88/f452508n448.doc ). Отже, Вам необхідно надати звіти за формою “Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків,на митній території України” за всі місяця, в яких відбувалося .списання коштів з банківського рахунка податку в оплату послуг або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше (п.187.8 Податкового Кодексу). Та сплатити ці зобов'язання з ПДВ. За несвоєчасне подання податкової звітності передбачено застосування штрафу в розмірі 340 грн за кожне таке не подання (п.120.1 Податкового Кодексу). Раді допомогти, звертайтесь ще!