Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: 1. Бухгалтерська проводка по нарахуванню податку на прибуток за 2021 рік робиться останнім днем 2021 року і приймає участь у розрахунку чистого прибутку (збитку) за 2021 рік. В "Звіті про фінансові результати за 2022 рік " по формі № 2-м (№ 2-мс) в жодному із рядків не відображається податок на прибуток за 2021 рік, сплачений в 2022 році. Сума податку на прибуток, нарахованого за 2021 рік, але не сплаченого в 2021 році, показується загальною сумою разом із кредиторською заборгованістю по іншими податкам у графі 3 "На початок звітного року" рядка 1620 Балансу за формою № 1-мс за 2022 рік, потім підприємство в 2022 році його сплачує, і в графі 4 "На кінець звітного періоду" рядка 1620 буде обліковуватись вже кредиторська заборгованість з бюджетом станом на 31.12.2022 р., у тому числі по податку по податку на прибуток, нарахованого за 2022 рік, який буде сплачений в 2023 році. В Балансі по формі № 1-м податок на прибуток відокремлюється із загальної суми всіх податків та показується окремо по рядку 1621. 2. В рядку 2300 буде відображатись сума податку на прибуток , розрахована в Податковій декларації з податку на прибуток за 2022 рік. Наприклад, в попередньому питанні згідно наданої Вами інформації по рядку 2290 зазначалась сума 759,3 тис.грн. , яка переноситься в рядок 02 Податкової декларації з податку на прибуток. Про збитки або інші різниці в питанні інформації не було, тому по рядку 03РІ прочерк, і об'єкт оподаткування по рядку 04 декларації дорівнює 759300 грн. Тоді в рядку 06 декларації розраховуємо податок на прибуток за 2022 рік у сумі 136700 грн, який переноситься в рядок 2300 форми № 2-м (№ 2-мс). За умовами другого Вашого питання у підприємства є збиток за минулі роки, при цьому податок на прибуток у 2021 році все одно нараховувався. Можливо, підприємство на прохання податкової в декларації за 2021 рік не задекларувало збитки, тому був нарахований податок на прибуток. Якщо це так, то такий збиток є незадекларованим і для того, щоб його використати, потрібно уточнювати попередні періоди. Якщо збиток у сумі 500000 грн. є задекларованим, то за умовами другого Вашого питання в Податковій декларації з податку на прибуток за результатами 2022 року прибуток 2022 року не перекриває збитки минулих років, а значить в рядку 04 буде від'ємне значення об'єкта оподаткування, в рядку 06 податок на прибуток не нараховується, в рядку 2300 звіту № 2-м (№ 2-мс) ставиться прочерк. Можливо, Вам буде у нагоді матеріалу 2 уроку відеокурсу по заповненню декларації з податку на прибуток 7eminar.ua/events/2237/3390 Раді допомогти, звертайтесь ще!