Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
Наше підприємство передало Громадській організації безкоштовно, як благодійну допомогу, транспортний засіб, якій обліковувався на 105 бух.рахунку, ОЗ. Залишкова вартість ствановить 152311,85 грн, Первісна-193 057,75грн. Знос- 40 745,90.
Підприємство застосовує різниці. Чи застосовується при списанні в бух.обліку транспортного засобу податкові різниці та в якій суммі?

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.03.2023 | 10:55

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Платники податку на прибуток, які коригують фінрезультат на всі різниці, визначають різниці з п. 138.1 і 138.2 ПКУ для виробничих і невиробничих ОЗ (оскільки операції з безплатного надання ОЗ уважаються їх продажем (пп. 14.1.202 ПКУ ).

Сторона, що передає ОЗ , визначає різниці із пп. 140.5.9, 140.5.10 або 140.5.14 ПКУ, якщо отримувачем ОЗ буде неприбуткова організація, суб'єкт сфери фізкультури та спорту або неплатник податку на прибуток (с. 26 storage.7eminar.ua/content/record/2687/prezentatsiia_OZ_MNMA_urok_5.pdf).

Якщо громадська організація- отримувач зареєстрована в Реєстрі неприбуткових організацій, то застосовуються положення пп. 140.5.9 ПКУ - Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об'єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об'єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!