Все для ФОП та юросіб на єдиному податку: новації - 2026, звітність і декларування - 2025

Текстове розшифрування відео

Урок присвячений поданню Податкової декларації платника єдиного податку (ЄП) 4-ї групи (сільгоспвиробники) через електронний кабінет, включаючи заповнення додатків та розрахунок мінімального податкового зобов’язання (МПЗ).

1. Підготовка та подання декларації

• Термін подання: До 20 лютого 2026 року (за 2025 рік).
• Форма: F0103806 (Податкова декларація платника ЄП 4-ї групи).
• Заголовна частина: Перевіряється актуальність даних (код ДПІ, податкова адреса, код адміністративно-територіальної одиниці).
• Додатки: До декларації обов’язково додаються:
  • Додаток 1: Відомості про наявність земельних ділянок.
  • Додаток 2: Відомості про ЄСВ.
  • Додаток 3: Розрахунок загального МПЗ.

2. Заповнення Додатка 1 (Земельні ділянки)

• Призначення: Відображення всіх земельних ділянок, що перебувають у власності або користуванні.
• Реквізити: Вказується кадастровий номер, площа (з чотирма знаками після коми), право власності/оренди, код регіону, код адміністративно-територіальної одиниці.
• Експлікація: Зазначається частка ріллі (наприклад, 100% для ріллі, 0% для сіножатей).

3. Заповнення Додатка 2 (ЄСВ)

• Призначення: Відображення нарахування ЄСВ за себе.
• Період: Рік 2025 (з 01.01.25 по 31.12.25).
• Нарахування: Заповнюється помісячно (наприклад, 1760 грн щомісяця, якщо сплачувався мінімальний внесок).
• Контроль: Рекомендується вимкнути авторозрахунок та заповнювати дані вручну, щоб уникнути помилок (наприклад, подвоєння суми за січень).

4. Заповнення Додатка 3 (Розрахунок МПЗ)

• Призначення: Розрахунок загального МПЗ для порівняння зі сплаченими податками.
• Дані: Переносяться кадастрові номери та площі з Додатку 1.
• НГО: Вказується нормативна грошова оцінка (НГО) за 1 га.
• Коефіцієнт: ФОП 4-ї групи застосовує половинний коефіцієнт 0,0285 (0,057 / 2).
• Мінімальні показники: Необхідно порівняти розраховане МПЗ з мінімальними показниками (наприклад, 1400 грн/га для ріллі, 700 грн/га для інших земель). Якщо розрахована сума менша, до розрахунку береться мінімальна сума.
• Зменшення МПЗ (Розділ 2): Вказуються суми сплачених податків (ЄП, ВЗ, ПДФО, орендна плата за землю), на які зменшується МПЗ.
• Перенесення: Позитивне значення різниці (Рядок 04) переноситься до головної декларації (Рядок 15.2).

5. Заповнення основної декларації (Розрахункова частина)

• Площа та НГО: Проставляються площі земельних ділянок та НГО за одиницю площі (за 1 га).
• Ставка: Вказується ставка податку (наприклад, 0,95% для ріллі).
• Розрахунок ЄП: Розраховується річна сума ЄП.
• Поквартальна сплата: Річна сума ЄП розбивається на квартали (10% – 1-й квартал, 10% – 2-й квартал, 50% – 3-й квартал, 30% – 4-й квартал).
• Перенесення МПЗ: Сума МПЗ до сплати (Рядок 04 Додатку 3) переноситься до Рядка 15.2.
• ЄСВ: Сума ЄСВ до сплати переноситься з Додатка 2 до Рядка 17.

6. Контроль та відправка

• Перевірка: Електронний кабінет може видавати помилки (наприклад, щодо МПЗ), якщо розрахунок проводився з урахуванням мінімальних показників (1400 грн/га), а не автоматичної формули. На ці помилки можна не звертати уваги, якщо розрахунок виконано згідно з ПКУ.
• Статус: Декларація може світитися жовтою галочкою, але буде прийнята.
• Зелені квитанції: Необхідно дочекатися зелених квитанцій, що підтверджують прийняття звіту.