Зарплатна звітність-2025: максимум безпеки – мінімум штрафів!

Додаткові матеріали

Презентація

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (зі звіту за січень 2025)

Розрахунок (наказ 39)

Текстове розшифрування відео

Заголовна частина розрахунку містить інформацію щодо обраного платника податку, типу розрахунку, інформації про податкового агента та платника єдиного внеску, а також інформацію про додатки, що є невід'ємною частиною розрахунку.

Отже, у рядках цієї частини зазначається:

• У рядку 1 ми маємо обрати форму типу нашого розрахунку (про це йшлося на уроці 2) — форма може бути «звітна», «звітна нова» або «уточнююча». Звісно, складаючи вперше таку звітність за січень 2025 року, ми обираємо реквізит рядка 011 «звітна форма».
• Переходимо до заповнення рядка 2, у якому вказується звітний податковий період — це календарний рік 2025, далі місяць. Зверніть увагу, що місяць вказується не літерами («січень», «лютий» тощо), а в цифровому значенні (1, 2, 3, …, 12). Отже, для січня проставляємо «1».
• Наступний реквізит — номер розрахунку. Тут варто звернути увагу на зміни в порядку заповнення саме місячної форми. Порядок заповнення містить формулювання, що при заповненні номера розрахунку ми застосовуємо хронологічний порядок незалежно від типу розрахунку, і тепер він не прив’язаний виключно до звітного періоду. Тобто нумерація є суцільною впродовж усього року в його хронологічному порядку.

Для прикладу, формуючи вперше звітність за січень 2025 року, ми зазначаємо номер розрахунку «1». Якщо пізніше виправляємо помилку за той самий місяць (січень), тобто формуємо «звітну нову» форму, то номер розрахунку вже буде «2». А коли подаємо звітність за лютий, то там номер розрахунку вже «3» і так далі.

Проте слідкуйте за можливими роз’ясненнями від податкових органів, адже вони можуть надати додаткові чи інші рекомендації щодо нумерації.

• Рядок 3: зазначається повне найменування юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові платника податку згідно з реєстраційними даними (якщо роботодавцем є ФОП). Також вказуються дані інвесторів або операторів за угодою про розподіл продукції (за наявності), у тому числі дата і номер договору чи угоди.
• Рядок 031: вказуються дані згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або реєстраційний номер платника податку (якщо роботодавцем є ФОП).
• Рядок 032: зазначається код за класифікатором місцезнаходження платника податку або відокремленого підрозділу, якщо розрахунок подається податковим агентом за відокремлений підрозділ. 
• Рядок 033: відображаються дані відокремленого підрозділу, за яким складається окремий розрахунок і подається до контролюючого органу.
• Рядок 034: зазначається код ЄДРПОУ ліквідованого платника єдиного внеску у разі подання розрахунку правонаступником. Якщо таких процесів у вас немає, цей рядок не заповнюється.
• Рядок 035: вказуються дані платника єдиного внеску (для ідентифікації філії як окремого платника податку при коригуванні показників ЄСВ), але лише за необхідності й лише у разі подання розрахунку з типом «уточнююча».
• Рядок 04: податкова адреса платника, поштовий індекс, контактні телефони та адреса електронної пошти.
• Рядок 05: найменування контролюючого органу, до якого подається розрахунок. З 1 січня 2025 року всі податкові служби пройшли реорганізацію, тож перевіряйте актуальну назву відповідної ДПС.
• Далі йде інформація про додатки до розрахунку (рядок 06). Як правило, це дані про:
• Д1 (додаток 1),
• 4ДФ (додаток 4),
• Д5 (додаток 5) — якщо був рух кадрів (прийняття, звільнення, «соціальні» відпустки) протягом місяця,
• Д6 (додаток 6) — якщо є працівники із «спецстажем».
• Рядок 07: код основного виду економічної діяльності (КВЕД).
• Рядок 08: заповнюється лише при поданні розрахунку з типом «уточнююча» за періоди до 1 січня 2016 року, коли потрібно вказати клас професійного ризику виробництва.
• Рядок 09: має декілька підрядків (від 091 до 095) залежно від статусу платника. Наприклад:
• 091 — якщо підприємство є звичайним роботодавцем;
• 092 — якщо це бюджетна установа;
• 093 — якщо це організація УТОГ/УТОС;
• 094 — якщо це громадська організація осіб з інвалідністю;
• 095 — якщо роботодавець має статус резидента «Дія City».

Рядок 10, що стосується чисельності працівників, ми розглянемо на наступному уроці