ПН складається на дату отримання коштів постачальником, тобто 12.05.2025.

Ні, не повинно.

Вважаємо, що не потрібно.

Податкові зобов’язання з ПДВ у разі оплати з бюджету виникають на дату надходження коштів, а не на дату підписання акту.

У разі оплати за рахунок бджетних коштів датою виникнення податкових зобов’язань є дата отримання таких коштів (п.187.7 ПКУ).

Через Дт 44 проводиться виправлення помилки, тому і подаються уточнюючи до попердніх періодів, тобто в 2025 році списання не відбувається

Так, на практиці ДПС зараз під час документальних перевірок звіряє по кодам УКТЗЕД дані "входу" та "виходу" по кількості, використовуючи дані: МД, ПН та РК.

Рахунки 6431 та 6441 використовують для "перетримання" суми ПДВ, якщо перша подія -- аванси відповідно отримані від покупців або надані постачальникам.

Якщо в травні ТОВ перевищіло 1 млн. грн. обсягу постачань, то заява на обов’язкову ПДВ реєстрацію подається до 10.06.2025 включно (. 183.2 ПКУ).

На жаль, таку помилкову ПН від 30.04.2025 прийдеться повністю анулювати та виписати нову правильну ПН (на правильну суму).

Позиція ДПСУ

На нашу думку, сальдо по Дт 6431 могло виникати з таких причин:

при отриманні авансів від покупців (Дт 311 Кт 681/361) роблять проводки на суму ПДВ:

Ні, в додатку 1 такий РК не відображається. У табиці 1.2 додатка 1 відображаються тільки позивні РК, які не зареєстрвоані на дату подання декларації.

Податковий кредит, відображений під час придбання таких автомобілів, залишається.

Так, Ви все вірно розумієте.