З умови що не застосовується коригування фінрезультату, витікає, що підприємство не включено в реєстр великих платників податку.

На наш погляд, витрати можна занизити, якщо:

· не включати до резерву сумнівних боргів деяку заборгованість (тобто, не вважати її сумнівною)

Ще раз нагадуємо, що декларація і додатки - заповнюються наростаючим підсумком.

Податкові різниці застосовуються до перехідних операцій - коли на ЄП було надання послуг, а на загальній системі - оплата.

На нашу думку, недоплачену нерезидентом комісію данку можна вважати не оплаченими послугами нерезидентом протягом строку більше 365 днів.

Дивіденди — це частина прибутку, яка підлягає розподілу між учасниками (ч. 1 ст. 26 Закону про ТОВ, п.п. 14.1.49 ПКУ, п. 4 НП(С)БО 15).

За ПКУ 135.2.1. База оподаткування визначається як сума

Списувати заборгованість треба в періоді її визнання безнадійною, а не в періоді прийняття рішення про списання.Тобто це витрати 2016, а не 2020 року.