Так, Ви все вірно зазначили:

Дійсно, ПН потрібно було скласти на філію.

Ні, операції за період з 01/10/25 р. – по 11/10/25 р. не підлягають відображенню в декларації з ПДВ.

Є також роз’яснення ДПС України:

Буде враховуватися дохід за попередні 12 кал/місяці.

Вважаємо, що це не помилка.

На нашу думку, все залежить від статусу цих платежів згідно правил, за якими працює Ваш електронний майданчик:

Так, потрібно. Обсяги придбання товарів/послуг на митній території України без ПДВ відображаються в рядку 10.4 декларації.

Отрмане бюджетне відшкодування відображається проведенням Дт 311 Кт 6412.

В такому випадку нарахування штарфних санкцій вдображається проведенням Дт 948 Кт 6412.

Так, звісно, вам потрібно виписати РК до обох ПН. ТОбто, в обох ПН потрібно зменшити обсяг постачання та суму ПДВ на кількість товару, що повернений.

Щодо ПнВК

Правила розрахунку податку на виведений капітал прописані в ПКУ:

Для покупця наслідком є те, що він не отримає податковий кредит за цією ПН.

Другий РК складається із кодом причини коригування 103. В такому РК має бути одни рядок, тобто слід повінстю зняти рядок 2 з попереднього РК.

За нерозблокування розраунків коригування застосовується така сама відповідальність. Тобто, штраф у розмірі 50 % суми ПДВ, зазначеної у РК.

На нашу думку, якщо Ваш постачальник на Вас не зареєстрував ПН, то зараз цей ПДВ висить у Вас на Дт 644, тобто в податковий кредит Ви його ще не ставили.