Процедура повернення зайво отриманих коштів за лікарняним листом

Потрібно повернути до ПФУ суму допомоги за дні тимчасової непрацездатності, що припадають на період з 04.09.2026 (дня встановлення інвалідності) по 11.09.2026, та подати коригуючу заяву-розрахунок на зменшення з поясненням причин повернення коштів.

Обґрунтування

1. Оплаті підлягають дні до дати встановлення інвалідності. Допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується за весь період до відновлення працездатності або до встановлення інвалідності (встановлення іншої групи, підтвердження групи інвалідності), а день встановлення інвалідності та наступні дні не оплачуються, що випливає з частини 2 статті 15 Закону № 1105-XIV. Отже, по е-лікарняному 01.09–11.09 оплачуєте 01–03.09, а за 04–11.09 сума підлягає поверненню ПФУ.

2. Строк та обов’язок повернення невикористаних страхових коштів. Якщо сума отриманих страхових коштів перевищує фактичні витрати на виплату допомоги (у вас виплата працівнику ще не проведена, а частина періоду взагалі не підлягає оплаті), такі невикористані кошти повертаються протягом трьох робочих днів на окремий рахунок ПФУ з направленням письмового пояснення причин повернення згідно з частиною 1 статті 26 Закону № 1105-XIV. Формально строк уже пропущено, але все одно кошти слід повернути якнайшвидше, щоб мінімізувати санкції.

3. Формування коригуючої заяви-розрахунку на зменшення. Після повернення зайвих коштів потрібно сформувати коригуючу заяву-розрахунок типу «Корегування зменшення» до вже оплаченого ПФУ реєстру: у додатку по тимчасовій непрацездатності вноситься від’ємний запис (зі знаком «-») на суму, яка припадає на дні з 04.09 по 11.09, та додається скан платіжного доручення, що підтверджує повернення коштів, з зазначенням причини розбіжності, як передбачено частиною 1 статті 26 Закону № 1105-XIV.

4. Лист-пояснення до ПФУ. Окремо слід підготувати лист до територіального органу ПФУ із поясненням причин повернення коштів (виявлення факту встановлення інвалідності з 04.09.2026 на підставі витягу експертної команди, відповідно – відсутність права на оплату днів 04–11.09), що відповідає вимозі пункту 12 Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення, затвердженого постановою правління ФСС від 19.07.2018 № 12.

Після повернення зайвих коштів, подання коригуючої заяви-розрахунку та листа-пояснення виплачуєте працівнику лише суму допомоги за дні до встановлення інвалідності.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?