Відображення договорів ЦПХ у звітності: нюанси та рекомендації

Розглянемо Ваші питання:

1. Так, в додатку 5 в квітні слід відображати такий договір ЦПХ.

В Додатку Д5 відображається інформація про початок та закінчення трудових і цивільно-правових відносин.
При цьому договір ЦПХ у Д5 відображаємо завжди, незалежно від того, чи укладено договір:

• зі сторонньою фізичною особою (не працівником);
• чи з власним працівником, який вже працює за трудовим договором.

Отже, підписання договору слід показати в Додатку 5 квітня, навіть якщо нарахувань по ньому ще немає.

Стосовно Додатку 1. В загальному випадку коли особі, з якою укладено ЦПХ, у звітному місяці винагорода не нараховувалася, все одно формуємо щодо такої особи в Д1 рядок без сумових показників, а в графі 14 зазначаємо кількість днів у цивільно-правових відносинах. Однак, якщо така особа є також найманим працівником, то кількість днів у трудових та цивільно-правових відносинах зазначаємо загальну в одному рядку. Зазвичай це рядок із сумою зарплати.

2. В Додатку 1 відображаємо винагороду в місяці нарахування, тобто в травні і відображення в Додатку 1 залежить від того за скільки місяців нарахована така винагорода.

Додаток 1. Якщо винагороду виплачують одразу за два місяці, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 за місяць, в якому вона нарахована, відводять два рядки. Суму винагороди слід поділити на два, тобто в цих рядках буде відображена однакова сума винагороди. І обов'язково у графі 9 вказують тип нарахування «1». Цей код зазначається для осіб, які якраз і отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць.
4ДФ. Згідно Порядку 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Отже, якщо нарахування винагороди буде у травні, то в і сума буде відображена в травні в графі 3а, 4а, 5а. А виплата фактично буде у червні Тому графу 3, 4, 5 слід заповнити в 4ДФ за червень. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються. В графі 6 – ознака 102.

3. Якщо така особа за ЦПХ є найманим працівником, то в Додатку 4ДФ формуємо два рядки, перший з ознакою — 101 (заробітна плата), другий з ознакою — 102 (винагорода за договором ЦПХ).

В Додатку 1 графу 14 заповнюємо лише в рядку з заробітною платою

Детальніше про відображення ЦПХ в обєднаному звіті в нашій статті

https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!