Як правильно провести накладну, отриману з запізненням

Треба проводить через 44 рахунок

У Вас занижені витрати в 2025 році, ця помилка впливає на фінансові результати тому проводиться через 44 рахунок. Показники фінансової звітності підприємства за 2025 рік були перекручені. Така помилка порушує рахунки витрат і впливає на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) за 2025 рік.Згідно з п. 4 П(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o34 помилку потрібно виправити шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, тобто в коли виявили помилку слід зробити в обліку запис Дт 44 Кт 631 або 685. Підставою для такого запису слугуватиме бухгалтерська довідка (п. 4.6 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160).

Вам потрібно виправити помилку і подати уточнюю декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність до податкової.Оскільки змінилися показники фінансового результату за 2025 рік, необхідно подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2025 рік. Збільшення витрат у 2025 році призведе до зменшення фінансового результату до оподаткування та, відповідно, до зменшення податкового зобов'язання за той період. Фінансова звітність є доповненням до декларації та її невід’ємною частиною (п. 46.2 ПКУ) Органи статистики зазвичай не приймають «уточнюючу» звітність за минулі роки. Виправлення статистика врахує в поточному річному звіті 2026 року, де в графах «на початок року» або «за минулий період» стоятимуть уже правильні (відкориговані) цифри. Спочатку складається нова фінансова звітність і подаєте в податкову. Відповідно до фінзвітності, складається нова декларація з податку на прибуток, яка буде мати відмітку «уточнююча», та подаються ті самі додатки до неї (якщо якісь додатки подавалися). Вона заповнюється так само, як звітна, але вже з іншим результатом до оподаткування та іншим податком на прибуток. Згідно п. 69.38 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ: тимчасово, на період із 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України в разі самостійного виправлення платником податків із дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій і пені. Тому рядки 32, 33 уточнюючої Декларації, в яких передбачене нарахування 3% самоштрафу та пені, не заповнюйте. Отже у разі якщо Ви будете подавати уточнюючу з податку на прибуток, що не втратити ці витрати то треба ще зробить проведення Дт 641/Податок на прибуток Кт 441.Це відобразить переплату в розрахунках із бюджетом та відкоригує сальдо нерозподіленого прибутку. Так, як це Ваші витрати Ви можете прийняти рішення і не подвати уточнюючу декларацію, за це штрафів не буде, але в такому випадку Ви втратите переплату з податку на прибуток. Врахуйте суттєвість суми, щоб і не продовжити собі строки позивної давності для перевірки звітності.

У фінансовій звітності за 2026 рік (яку ви будете подавати у майбутньому) ви маєте скоригувати показники на початок року (графа 3 Балансу) та порівняльну інформацію за попередній період (графа 4 Звіту про фінансові результати). Тобто на початок на 01.01.2026 у Вас вже мають бути показники з врахування виправленння. Проведення треба робити датою бухгалтерської довідки коли виявли помилку, у вашому випадку в травні 2026 року. Але якщо провести травнем то програма не вірно сформує сальдо на початок 01.01.2026, щоб програма вірно рахувала сальдо на початок період таке виправлення треба проводить 31.12.2025, щоб програма автоматично формувала вірну звітність. Тому деякі бухгалтери нехтують правилом, що проведення має бути датою виявлення помилки, роблять довідку травнем 2026, а в програмі проводять на 31.12.2025 якщо Ви хочете, щоб на 01.01.2026 програма взяла Вам вірні показники. Або проводите датою виправлення, але тоді Вам потрібно буде звітність рахувати вручну. Тут вже на Ваш розгляд.

Раді допомогти, звертайтесь ще!