Податкові наслідки відшкодування збитків за ДТП співробітника ТОВ

ПДФО та ВЗ

Оскільки Ви плануєте укласти мирову угоду в порядку досудового врегулювання (тобто без затвердження її судом у межах справи про стягнення збитків), податкова може трактувати таку виплату як «інші доходи» (пп. 164.2.20 ПКУ) або «додаткове благо».

Згідно з п. «а» пп. 164.2.14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди включаються до його загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, крім, зокрема, сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю.

Тобто, норма про звільнення від оподаткування прямо згадує суми, що виплачуються за рішенням суду. Щоб уникнути ПДФО/ВЗ, доцільно затвердити мирову угоду в суді

ПДВ

Операція з виплати компенсації за завдані збитки не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки не є постачанням товарів чи послуг у розумінні п. 185.1 ПКУ.

ТОВ не виписує податкову накладну на суму відшкодування.

Податок на прибуток

Виплати з відшкодування шкоди третім особам включаються до складу витрат ТОВ (субрахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки») та зменшують фінансовий результат до оподаткування.

ПКУ не передбачає збільшувальних різниць для виплат фізичним особам. Фінансовий результат зменшується на всю суму виплати за бухгалтерськими правилами.

Додатково у матеріалі https://7eminar.ua/news/14327-vidskoduvannya-moralnoyi-ta-materialnoyi-skodi-koli-potribno-splacuvati-pdfo

Раді допомогти, звертайтесь ще!