Облік ремонту автомобіля після ДТП: податкова накладна та документи

Так, податкова накладна від СТО на ваше підприємство складена правильно. Але, якщо страхова компанія оплатила безпосреденьо на СТО, підприємство повинно склатси компенсуючу податкову накалдну за 198.5 ПКУ

Оскільки саме підприємство є замовником послуг ремонту (як власник автомобіля), СТО зобов’язане оформити податкову накладну на нього відповідно до ст. 201 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. При цьому не має значення, що оплату здійснює страхова компанія — отримувачем послуг залишається підприємство.

Право на податковий кредит виникає на підставі зареєстрованої податкової накладної згідно з п. 198.1 ПКУ. Водночас, якщо оплата за ремонт проведена безпосередньо страховою компанією на користь СТО, податкові органи вимагають нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ, оскільки витрати фактично не оплачені підприємством. Ця позиція і порядок докладно викладені в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132

У бухгалтерському обліку витрати на ремонт визнаються витратами періоду відповідно до п. 15 НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text, якщо вони не призводять до збільшення майбутніх економічних вигід.

Відображення операцій:

Визнано дохід від страхового відшкодування — Дт 375 – Кт 746

Отримано послуги ремонту (без ПДВ) — Дт 91, 92, 93 або 977 – Кт 631

Відображено податковий кредит з ПДВ — Дт 6442 – Кт 631, Дт6412 — Кт 6442

Залік заборгованості (якщо страхова оплатила СТО напряму) — Дт 631 – Кт 375

Нараховано компенсуючі ПЗ — Дт 91, 92, 93 або 977 – Кт 6412

Якщо страхова виплата отримується безпосередньо підприємством - нараховувати компенсуючі податкові накладні не потрібно

У програмі (BAS/1С) це оформлюється документом «Надходження товарів і послуг» (акт від СТО та ПН), окремо відображається дохід від страхової через «Операція», а взаємозалік між боргом перед СТО та боргом перед підприємством стразової компанії за страховою випалатою — документом «Коригування боргу».(цим документом робиться проведення Дт 631/СТО – Кт 375/Страхова компанія)

Раді допомогти, звертайтесь ще!