Оформлення закупівлі камер і дронів для ФОП та ТОВ

Так, потрібно оформити закупівельний акт (або договір) і обов’язково утримати 18% ПДФО та 5% військового збору.

При придбанні товарів у фізичних осіб (не ФОП) ФОП або ТОВ виступають податковими агентами, тому зобов’язані нарахувати, утримати та сплатити податки з виплачуваного доходу (пп. 168.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Ставка ПДФО становить 18% (п. 167.1 ПКУ), військового збору — 5% (пп. 1.2 пп. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Факт придбання оформлюється первинним документом — закупівельним актом або договором купівлі-продажу, який повинен містити обов’язкові реквізити (назва, дата, сторони, опис товару, сума, підписи) відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text. Обов’язково зазначаються ПІБ та РНОКПП фізособи, характеристики товару (модель, серійний номер, стан).

Сума, визначена в акті, є базою оподаткування. Із неї утримуються податки: ПДФО 18% та військовий збір 5%, після чого фізособі виплачується сума за мінусом цих податків. Перерахування податків здійснюється під час виплати доходу (пп. 168.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Таку виплату необхідно відобразити у Податковому розрахунку (Додаток 4ДФ) із зазначенням повної суми доходу та утриманих податків, як правило з ознакою доходу «127».

Якщо ФОП веде облік товарних запасів, первинні документи на придбання (закупівельні акти) є підставою для відображення товару відповідно до Наказу Мінфіну №496 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1411-21#Text.

Витрати на модернізацію (комплектуючі, роботи) оформлюються окремими первинними документами. Для платників єдиного податку (3 група) ці витрати не впливають на об’єкт оподаткування, оскільки податок сплачується з доходу, визначеного за ст. 292 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!