Реєстрація податкових накладних при безкоштовній передачі товарів коледжу

Безоплатна передача товарів (дарування) для цілей ПДВ вважається постачанням (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). А отже є об'єктом оподаькування відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

Базою оподаткування є вартість придбання товару, що передається (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Оскільки договірна ціна дорівнює нулю, ТОВ повинно було виписати дві ПН (п. 15 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):
- одну на коледж (якщо він не є платниклм ПДВ, то ПН виписуєтьяс із типом причини 02). У графах 7 та 10 ставиться «0», графа 11 не заповнюється. Така ПН виписуєтьяс на дату передачі товару;
- другу на себе – на вартість придбання товарів.

Другу ПН можна скласти зведену (тип зведеної 3) не пізніше останнього дня місяця, у якому надані товари. В такій ПН зазначається тип причини «15». У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування товару, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються. У графі 7 зазанчається ціна придбання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!