Особливості передачі електроенергії від юрособи до ДТЕК на ПДВ

Для юридичної особи на загальній системі оподаткування операції з продажу електроенергії, виробленої орендованою сонячною електростанцією (СЕС), підлягають оподаткуванню ПДВ та податком на прибуток у загальному порядку, проте звільняються від акцизного податку.

https://7eminar.ua/news/8118-sonyacna-elektrostanciya-oblik-ta-opodatkuvannya-pridbannya-virobnictva-energiyi-ta-prodazu

ПДВ: Нараховується за ставкою 20% на суму реалізованої електроенергії.
Акцизний податок: Операції звільнені від оподаткування, оскільки енергія виробляється з відновлюваних джерел.
Податок на прибуток: Дохід від продажу включається до складу доходів, а орендні платежі та витрати на обслуговування — до витрат.
Ліцензування: Не потрібне, якщо потужність установки не перевищує 5 МВт.

ПДВ
Операція з постачання електричної енергії є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

База оподаткування: Визначається виходячи з договірної вартості (наприклад, за «зеленим» тарифом або ринковою ціною), але не нижче ціни придбання або собівартості виробництва (Податковий кодекс України, п. 188.1).
Дата зобов'язань: Зверніть увагу, що тимчасова норма щодо застосування касового методу для виробників електроенергії (п. 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ) діяла до 1 січня 2026 року. Оскільки на сьогодні (26.03.2026) термін дії цієї норми вичерпано (якщо не було офіційного продовження), податкові зобов'язання та податковий кредит визначаються за загальним правилом «першої події» (ПКУ, п. 187.1).
Код УКТ ЗЕД: У податковій накладній зазначається код 2716 00 00 00.

Акцизний податок
Електроенергія є підакцизним товаром, проте для СЕС діє пільга.

Звільнення: Операції з реалізації електричної енергії, виробленої з відновлюваних джерел енергії (сонце, вітер тощо), не підлягають оподаткуванню акцизним податком (Податковий кодекс України, пп. 213.2.8).
Звітність: Оскільки операція не оподатковується, подавати декларацію з акцизного податку за цією операцією не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!