Розрахунки акцизу: декларація, сплата та залишки в електронному кабінеті

Якщо ви заповните Додаток 3 так, як описали (зазначивши суму 53 324 грн і в графі 10, і в підсумковій графі 16), в Електронному кабінеті ви побачите подвоєння нарахування. Податкова розцінить це як ваше зобов’язання сплатити ці кошти ще раз разом із декларацією, а не як звіт про вже сплачений аванс.

Якщо в Додатку 3 графа 16 буде дорівнювати 53 324 грн, то в Розділі А Декларації рядок А1 автоматично підсумує дані з Додатка 1 та Додатка 3:

Рядок А1 = 10 798 (готовий товар) + 53 324 (спирт) = 64 122 грн.
Рядок А1.1 = 53 324 грн.

У картці платника (Електронний кабінет) відобразиться:

Залишок на 31.01: 23 000 грн.
Ваша сплата в лютому: + 53 324 грн.
Нарахування за декларацією: – 64 122 грн (замість очікуваних 10 798).
Залишок на 28.02: 12 202 грн (23 000 + 53 324 – 64 122).

Таким чином, ваш реальний залишок (65 526 грн) «зменшиться» на суму авансу, яку ви помилково задекларували як суму до сплати.

Додаток 3 призначений для розрахунку суми, яку необхідно доплатити або яка погашається. Оскільки ви сплатили акциз наперед грошима, ви маєте «обнулити» це зобов’язання в самому додатку, показавши фактичне отримання спирту.

Згідно з Порядком заповнення декларації (Наказ Мінфіну №14), розд. V, п. 8, пп. 10:

У графі 10 ви вказуєте суму, попередньо сплачену грошима: 53 324 грн.
У графі 11.1 ви вказуєте суму акцизу, розраховану згідно з Актом про фактично отриману кількість спирту (Додаток 1 до Постанови КМУ №1260). Якщо ви отримали весь обсяг спирту, за який сплатили, тут також ставиться 53 324 грн.
У графі 16 (підсумок) розраховується сума до сплати: Графа 10 – Графа 11.1. У вашому випадку: 53 324 – 53 324 = 0.

https://7eminar.ua/news/3241-deklaraciya-z-akciznogo-podatku

При правильному заповненні:

Додаток 1 (графа 16): 10 798 грн.
Додаток 3 (графа 16): 0 грн.
Розділ А Декларації (рядок А1): 10 798 грн (сума Дод. 1 та Дод. 3).
Розділ А Декларації (рядок А1.1): 0 грн (оскільки сума в графі 16 Дод. 3 дорівнює нулю).

Результат у Кабінеті: Нарахування складе лише 10 798 грн, і ваш залишок буде вірним: 65 526 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!