Коли переглядати ліміт каси новоствореному підприємству за законом

Роглянемо Ваші запитання.

1. Строк перегляду ліміту. Нагадуємо, що останнім абзацом п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183 передбачено, що установи/підприємства, що розпочинають свою діяльність, а також підприємства, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими розрахунками та які відповідно до встановленого законодавством України порядку отримують право на здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків, на перші три місяці їх роботи (з дня першого готівкового розрахунку) ліміт каси встановлюють згідно з прогнозними розрахунками. Ліміт каси, установлений з урахуванням прогнозних розрахунків, у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними показниками діяльності.

Своєю чергою,ст. 254 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1401 визначено, що строк, що визначений місяцями, спливає у відповідне число останнього місяця строку. А строк, що визначений тижнями, спливає у відповідний день останнього тижня строку.

Припустимо, що робота (перший готівковий розрахунок) розпочалася 16 грудня 2025 року, тоді перші три місяці роботи закінчуються 16 березня 2026 року. Після цього з вівторка розпочинається відлік двотижневого сроку для перегляду ліміту. Тобто вівторок — 31 березня 2026 року — останній день перегляду ліміту.

2. Період для розрахунку. Положення № 148 не прописує порядку перегляду прогнозного ліміту. Воно містить лише загальні правила розрахунку ліміту каси. Так, п. 50 Положення № 148 вимагає розробити та затвердити внутрішнім документом Порядок розрахунку ліміту каси як самого підприємства, так і його відокремлених підрозділів

Такий розрахунок має бути обґрунтованим. За основу приймають вказівки Положення № 148 і одночасно враховують особливості своєї роботи (внутрішній трудовий розпорядок, графіки змінності тощо). Також підприємства звертають увагу на строк здавання готівки для її зарахування на банківські рахунки. При цьому в розрахунку ліміту каси не враховується готівка, внесена через платіжні пристрої, що належать небанківським фінансовим установам.

Розраховують ліміт каси на вибір підприємства (за рішенням керівника / уповноваженої ним особи) одним із двох способів (п. 50 Положення № 148):

1) на основі середньоденного надходження готівки до каси

або

2) виходячи із середньоденної видачі готівки з каси підприємства.

Такі середньоденні показники визначають шляхом ділення суми надходжень/видачі готівки за розрахунковий період на кількість робочих днів у такому періоді. Очевидно, ліміт каси не повинен перевищувати середньоденний показник, у тому числі для підприємств, розташованих у населених пунктах, де немає банків (ІПК ГУ ДФС у Миколаївській обл. від 02.07.2019 № 3032/ІПК/14-29-14-06-15).

У загальному випадку розрахунковий період підприємство теж установлює самостійно. Жодних обмежень із цього приводу в Положенні № 148 немає.

Водночас виникає закономірне запитання: чи можна при перегляді прогнозованого ліміту порахувати його виходячи з розрахункового періоду, що є меншим за перші три місяці роботи підприємства?

Вважаємо, що ні. Абзац четвертий п. 50 Положення № 148, де містяться спеціальні норми щодо встановлення і перегляду ліміту новачками, говорить саме про 3-місячний розрахунковий період.

Разом з тим при розрахунку ліміту підприємства мають право враховувати будь-які види надходжень / видачі готівки. Адже Положення № 148 не містить жодних обмежень щодо цього. Зокрема, для розрахунку ліміту за середньоденним надходженням, за ідеєю, можна взяти суми одержаної з банків готівки, а також будь-які інші надходження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!