ПДВ при оплаті онлайн-підписки QuickBooks через корпоративну картку
Представництво, яке зареєстпроване в Україні оплачує корпоративною картою сервіс QuickBooks Online, який належить компанії Intuit, а саме онлайн-підписку на бухгалтерську програму QuickBooks Online. Що в даному випадку буде з ПДВ. Цекй платіж автоматично списується щомісяця з корпоративної картки, яка підв'язана до рахунку
Буде оподаткування ПДВ 20%.
Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).
Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ.
Таким чином, оскільки отримувач послуги зареєстрований на території України, то послуга вважається наданою на території Укріїни, а отже є об'єктом оподаткування.
При цьому відповідно до п. 180.2 ПКУ: Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету. Це стосується як платників, так і неплатників ПДВ.
Платник ПДВ має скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ).
Неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента на митній території Ураїни, визначають податкові зобов’язання так само, як і платники ПДВ. Тобто, з метою нарахування податкових зобов’язань неплатники ПДВ прирівнюється до платників ПДВ і відповідають за нарахування податкових зобов’язань, як і платник ПДВ (п. 208.5).
Неплатник ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21.
Ідентифікатор форми - J0215526.
Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом.
На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Уточнення декларації: розрахунок інвестиційного прибутку та пені
Уточнення декларації податку на прибуток та сплата заборгованості
Економічне бронювання: критерії та алгоритм отримання для підприємств
Чи потрібно відображати РК на зменшення ПДВ у декларації
Термін реєстрації мінусового РК на повернення товару постачальником
Дата виникнення доходів при експорті товару нерезиденту Україні
Ризики включення ПДВ у податковий кредит для орендаря
Хто має підписувати Звіт про відрахування та виплати
Чи звільняється ФОП від податків при інтернет-торгівлі у 2024
Коректне відображення відпустки працівника у звітності за лютий
Необхідність інформування працівника про повістку у військовому обліку
Коли можна пройти навчання з військового обліку та бронювання
Дії ФОП при зміні автомобіля для перевезення послуг
Як правильно відобразити від’ємні значення ПДВ у декларації
Коли ФОП повинен почати сплачувати ЄСВ після інвалідності
Облік ЗФД у звітності: нюанси для ТОВ і ФОП
1.Якщо ТОВ надавало ЗФД для ФОП у лютому, то …
Оформлення послуг трактором: документи, облік та суміщення роботи
Коригування ПН та терміни реєстрації: нюанси і штрафи
Постачальник склав ПН від 13.02.26 р. та зареєстрував …
