Законність діяльності ФОП з оренди приміщення та авто

Розглянемо Ваші питання:

1. Це законно, якщо у ФОП немає КВЕД 68.20.

Якщо ФОП – єдинник має у Реєстрі платників єдиного податку КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», то він не може здавати приміщення в оренду як фізична особа, тільки як ФОП.

Про це податківці зазначають в ЗІР, категорія 107.01.04. Якщо фізична особа зареєструвалася як ФОП на спрощеній системі оподаткування та обрала вид діяльності з надання в оренду нерухомого майна, то вона повинна здійснювати цю діяльність виключно як підприємець. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40842

Отже, ФОП 2 групи може задавати приміщення в оренду як фізична особа виключно у випадках, якщо у нього немає КВЕД 68.20.

2. Податки має сплачувати в бюджет ТОВ, не фізична особа.

ТОВ є податковим агентом по відношенню до фізичної особи-орендодавця. Відповідно до пункту 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 податковим агентом платника податку-орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості є орендар. Об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

У вашій ситуації договір оренди укладений між ТОВ (як орендарем) та фізичною особою (як орендодавцем). Акти виконаних робіт також складаються між цими сторонами. Тому ТОВ-орендар виступає податковим агентом щодо фізичної особи-орендодавця.

При нарахуванні та виплаті орендної плати на користь фізичної особи, ТОВ зобов'язаний утримати та перерахувати в бюджет 18% ПДФО та 5% військового збору (далі – ВЗ), а решту виплатити фізичні особі.

Так само і по оренді авто.

Про це ми писали у статті ФОП та оренда приміщення: 30 фактів, які допоможуть уникнути проблем з податковою https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!