Поділ дивідендів на дві виплати: нюанси та податки

Ми б рекомендували Вам зробити два рішення окремо на виплату дивідендів частково в безерні, частково в липні.

За визначенням ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди

Але зверніть увагу, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Тобто, якщо всю суму нарахуєте в березні 2026 (одним протколом), але виплата пройще частково, то ПДФО та ВЗ прийдеться сплатити:

- при виплаті в березні - з суми випллати

- з суми, що залишили на липень - податки треба буде сплатити не пізніше 30.04.2026

При виплаті дивідендів є особливості при сплаті утриманих податків з фізособи-учасника:

ПДФО - сплачуєте на особливий рахунок з кодом бюджетного платежу

11010400 - "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата"

11011000 - Військовий збір

Додатково рекомендуємо - https://7eminar.ua/news/12439-dividendi-fizosobam-pravila-viplati-oblik-podatki-ta-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!