Проблеми з кодами УКТЗЕД при продажу товару ТОВ-платника ПДВ

Перш за все, Ви не будете мати право на податковий кредит:

адже згідно з п.п.201.1 «і» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) такі реквізити як «код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг» є обов'язковими реквізитами ПН.

Та помилка при зазначені коду за УКТ ЗЕД може привести до визнання такої ПН помилкової та/або до втрати податкового кредиту (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

При складені ПН з Вашого боку слід застосувувати вірний код за УКТ ЗЕД.

Ми розуміємо, що є ризик блокування ПН на підставі п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n165 ) – тобто через відсутність відповідного коду за УКТ ЗЕД на вході.

Але таку ПН не можна розблокувати через подання Таблиці даних платника ПДВ (п.16.-1 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ).

Тому що податкова ніяк не може прийняти до обліку Таблицю при виду діяльності торгівля, код придбання товару та код його постачання різні.

Тому доведеться у разі блокування ПН подати документи в порядку, який передбачено згідно п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Також у Вашому випадку варто подати додаток 6 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем / покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д6)».

Це зафіксовано в п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ):

«у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена згідно з пунктом 201.16 цієї статті) податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або допущено помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Протягом 90 календарних днів з дня надходження такої заяви із скаргою з урахуванням вимог, встановлених підпунктом 78.1.9 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, контролюючий орган зобов’язаний провести документальну перевірку зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією».

Отже – у додатку 6 до декларації з ПДВ потрібно зазначити усі дані про постачальника.

Також стисло розписуєте зміст порушення, а саме – невірний код за УКТ ЗЕД, що позбавляє підприємство можливості включення суми ПДВ до податкового кредиту.

Потрібно також надати первинні документи, що підтверджують господарську операцію, до органу ДПС за місцем обліку.

Це можна зробити через «Листування з ДПС» електронного кабінету або надати в паперовому вигляді через канцелярію ДПС.

Пропонуємо Вам також ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Скарга на постачальника за ПДВ-порушення: як та задля чого подавати» за посиланням: https://7eminar.ua/events/3512/7433 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!