Чи виникає база для податку на прибуток у ДіяСіті

Так, ваші міркування загалом правильні.

Оскільки самі по собі ці рядки в Додатку ДІЯ не обов'язково вказують на виникнення об'єкта оподаткування за ставкою 9%

Інформаційний лист ДПС № 4/2024 https://tax.gov.ua/data/material/000/638/759467/InfoList1_2024.pdf надає роз'яснення для резидентів Дія Сіті на найпоширеніші питання.

Ряд. 22.4.1 (Придбання робіт/послуг у нерезидента):

• Сам факт придбання послуг у нерезидента (наприклад, хостинг, ліцензії, консультації) не є об'єктом оподаткування ПнВК за ставкою 9%.


• Звичайне придбання послуг для господарської діяльності в цьому рядку просто відображає обсяг операцій, але не створює податкового зобов'язання.

Ряд. 24.3 (Вартість наданого майна/послуг):

• У рядку 24 вказується загальна вартість наданих вами послуг/товарів усім контрагентам.


• Рядок 24.3 призначений для відображення вартості послуг, наданих нерезидентам (експорт). Такі операції звільнені від ПнВК 9%.


• Оскільки ця сума надалі (у рядку 25) зменшує базу оподаткування, вона фактично нівелює вплив цих операцій на податок.

Отже, якщо ці операції є стандартними (продаж вашого IT-продукту нерезиденту та купівля послуг для розробки), то база для 9% ПнВК не виникає. Податок 9% у резидентів Дія Сіті на ПнВК здебільшого стосується «виведення» коштів (дивіденди, фіндопомога, виплати неплатникам податку на прибуток тощо), а не звичайної операційної діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!