Виплата дивідендів фізособам: строки, податки та ПДФО нюанси

Можна, якщо у Вас вже сформована звітність

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за даними фінзвітності за кожний рік окремо – це позитивне значення ряд. 2350 форми фінансової звітності «Звіт про фінансові результати» (№ 2, 2-м, 2-мс). Оскільки чистий прибуток визначається за певний звітний період, а дивіденди можна виплачувати за період кратний кварталу (ст. 26 Закону України від 06.02.2018 №2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю то нарахувати дивіденди можна, за 2025 рік, але не можна нарахувати дивіденди на суму залишку сальдо по рахунку 44.

Нарахування дивідендів проводиться всім власникам одночасно і пропорційно їх часткам в статутному капіталі. Для цього складають Протокол загальних зборів власників підприємства (навіть якщо він один, або єдиний власник може прийняти рішення єдиного власника). Після Протоколу загальних зборів складають наказ про нарахування та виплату дивідендів, який затверджує директор, а бухгалтер складає відомість про нарахування дивідендів. Наказ директора носить організаційно-розпорядчий характер: що зробити бухгалтеру (нарахувати та виплатити дивіденди), в які строки це зробити, за якими реквізитами перерахувати кошти, чи які ТМЦ підготувати для виплати дивідендів в негрошовій формі, та інше.Дивіденди остаточно оподатковуються ПДФО в момент їх нарахування (п. 170.5.4 ПКУ)

Ставка ПДФО на єдиному податку – 9%. З 01.12.2024 і до кінця року в якому буде припинений або скасований воєнний стан діє ставка ВЗ 5% (п. 1.3 п. 16-1 пр. 10 р. ХХ ПКУ). Військовий збір платимо на той рахунок, що заробітну плату. А ПДФО треба платити на інший рахунок (Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата 11010400).
В податковій звітності дивіденди відображаються так:
1. в додатку 4ДФ (код виплати 109) до Об`єднаної звітності по виплатам фізособам: в тому місяці, якому нарахували – показуєте нарахований дохід, ПДФО та ВЗ (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплачуєте (якщо це буде той самий або інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).
Тут можете знайти шаблони документів, які необхідні для оформлення та більше детально ознайомитись: https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!