Податкові різниці при списанні сумнівних боргів у ТОВ

В такому разі спрацьовує коригування із пп. 139.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685.

1. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування зменшується на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ. У додатку РІ цю різницю записують до рядка 2.2.3.

Єдине врахуйте це коригування вмикається тільки, коли мова йде про списання безнадійної заборгованості, яку можна визнати такою згідно з пп. 14.1.11 ПКУ. Інакше (тобто коли Ваша заборгованість не відповідає "податковим" ознакам безнадійності) це коригування не застосовують.

В бухобліку списання дебіторки за рахунок раніше створеного резерву показують так: Дт 38 Кт 361.

2. Так, цілком можливе списання безнадійної заборгованості без попередньо створеного під неї резерву (наприклад, згідно з нацстандартами резерв сумнівних боргів під видані аванси (Дт 371) взагалі не формують). В такому разі в бьухобліку роблять запис: Дт 944 Кт 361. В податковому обліку в цьому разі також застосовують вже згадане нами коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!