Право на включення незареєстрованого кредиту в витрати підприємства

Зараз списати неодержаний податковий кредит за 5.03.2023 слід за рахунок прибутку.

Право на списання ПДВ по таких неодержаних податкових накладних з'явилося в серпні 2024 року.
Оскільки право на податковий кредит є протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування (пункт 198.6 статті 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)
Проте, з 24.02.2022 по 01.08.2023 року строки давності, в т.ч. терміни на включення до податкового кредиту були зупинені (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Відповідно для накладних складених в період воєнного стану та до 1.08.2023 розпочався відлік на включення до податкого кредиту з 01.08.2023 + 365.

Отже кінцевий термін на включення таких ПН до податкого кредиту є липень 2024 року, а право на списання таких Пн з'явилося в серпні 2024 року.

Тому оскільки дані терміни вже вийшли, то такі витрати не відносяться до поточного періоду і мають бути відображені через коригування нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!