Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Облік отриманих коштів за програмою МТД: нюанси та особливості
2. ТОВ з 01/10/25 стало платником податку на прибуток і ПДВ, знову отримало кошти по програмі МТД(по цоьму умови дотримані), сплачувалося за послуги контрагентам (в т.ч. ПДв)по кошторису за рах. коштів МТД. Актами закрито частково не вся сума. Як відобразити в обліку такі операції. Дякую
Щодо кошів МТД, отриманої на ЄП
Ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038) не містить особливостей оподаткування ЄП коштів, які надходять як оплата (передоплата) за постачання товарів/послуг за рахунок коштів МТД
Тому Ви мали в загальному порядку оподатковувати ці кошти ЄП 5% та ВЗ 1 % на момент їх отримання на рахунок ТОВ.
В Обліку:
Дт 311 Кт 361 - отримані кошти (аванс) по поставці товарів/послуг за кошти МТД.
Дт 92 Кт 641,642 - нараховані ЄП та ВЗ
Щодо оподаткування МТД у платника на загальній системі оподаткування.
Якщо Ви знов отримуєете кошти в рамках іншого проекту МТД (не під той, що був на ЄП), то тут Ви маєте пільгу по ПДВ за п. 197.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722) на постачання Вами товарів/послгуз оплатою за рахунок МТД.
При цьому також маєте право на вхідний податковий кредит по придбаним Вами товарам/послугам з ПДВ під цю поставку.
При цьому не проводите нарахування умовних ПЗ:
1) по п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):
"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);"
2) по ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):
"199.6. Правила цієї статті не застосовуються в разі:
...проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1, пунктами 197.11 та 197.24 статті 197 цього Кодексу."
Отже, якщо придбані з ПДВ товари/послуги використовуються в пільгових операціях за п. 197.11 (поставка Ваших послуг фінансується за кошти МТД), то на вхідний ПК не нараховуються умовні ПЗ ні по п. 198.5, ні по ст. 199 ПКУ
В бухобліку:
Дт 311 Кт 361 - отримані кошти (аванс) по поставці товарів/послуг за кошти МТД.
Дт 631 Кт 311 - перерахували кошти постачальникам послуг
Дт 6412 Кт 644 - отримали податковий кредит по зареєстрованим ПН
Дт 23 Кт 631 - отримали послуги підрядників, без ПДВ
Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ в актах підрядників
Дт 361 Кт 703 - реалізація послуг за кошти МТД
Дт 903 Кт 23 - собівартість реалізованих послуг
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
