Питання податку на прибуток для нерезидентів з Sp. z o.o

Доброго дня. Компанія-високодохідник співпрацює з нерезидентами, у яких організаційно-правова форма Sp. z o.o. і GmbH. Чи потрібно застосовувати 30% податкову різницю до таких нерезидентів? Які документи потрібно взяти у контрагента-нерезидента для підтвердження того, що їх організаційно-правова форма відсутня в переліку № 480?

ОК

Оксана, консультант

експерт

28.01.2026 | 06:20

Очікує відповідь

З огляду на те, що у запиті не наведено точного формулювання організаційно-правових форм контрагентів, недостатньо інформації, щоб визначити, чи підпадають вони під Перелік №480. Необхідна точна назва форми і країна реєстрації для перевірки повного співпадіння.

Щоб визначити, чи потрібно застосовувати 30% податкову різницю до операцій з нерезидентами, потрібно перевірити наповну відповідність їх організаційно-правової форми і країни реєстрації до Переліку №480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#n8

Таким чином, якщо форма вашого контрагента точно збігається з тією, що є у переліку - 30% податкова різниця підлягає застосуванню. Якщо ж форма, вказана у статутних документах чи договорі, відрізняється, навіть незначно, то вона може не підпадати під дію цього переліку, і податкова різниця не застосовується.

Якщо співпадіння є - застосовуються стандартні механізми уникнення податкової різниці: Або довідка про сплату корпоративного податку нерезидентом; Або звіт про відповідність ціни рівню звичайної, за ст. 39 ПКУ.

У разі відсутності повного співпадіння організаційно-правової форми та країни з Переліком №480, підтвердження чи доведення цього податковому органу не вимагається.

Більше інформації про 30% податкові різниці при імпортно-експортних операціях ви можете переглянути у відео, розміщеному на нашому сервері за посиланням: https://7eminar.ua/events/3219/6379

Раді допомогти, звертайтесь ще!