Як правильно провести нарахування податку на прибуток і МПЗ

Так, вірно.

Позитивне значення МПЗ для цілей оподаткування і відповідно до бухобліку не є якимось окремим податком.

Тобто, у СГ на загальній системі оподаткування, позитивне МПЗ є частиною податку на прибуток (п.п. 141.9.5 ПКУ).

Тому позитивне МПЗ (тобто різницю між загальним розміром МПЗ і податками, зборами та витратами на сплату орендної плати, які враховуються у виконання МПЗ) слід відображати на рахунках бухобліку тими ж проводками, що й нарахування суми основного податку, який сплачує юрособа.

Нарахування слід не на дату складання чи подання декларації з податку на прибуток і не на дату сплати такого податку, а на кінець періоду, за який нараховано податок на прибуток. Тобто за 2025 рік таку проводку слід зробити 31.12.2025.

Заповнення декларації:

Рядок 06 – 24142 (Тут розраховуйте податок на прибуток за формулою: (ряд 04 – ряд. 05 ПЗ) × ставка податку у відсотках. Більшість підприємств вносять значення ряд. 04 та ставку податку 18%).

Рядок 06.2 МПЗ – 26453 (Наводьте розраховане мінімальне податкове зобов’язання).

Бухоблік

31.12.2025

Дт 948 Кт 6413 – 24142,00

Дт 948 Кт 6413 – 26453,00

У день сплати:

Дт 6413 Кт 311 – 50595,00

Раді допомогти, звертайтесь ще!