Облік компенсації за втрату вантажу у спрощеній системі

На нашу думку, треба дивитися умови договору з покупцем - коли товар за договором вважається власністю покупця:

1) при переданні перевізнику:

Тоді Ви нічого не правите у себе в обліку, адже товар вже формально після передання перевізнику Вам не належить, Ваша реалізація відбулася

НП мала б відшкодовувати кошти за товар вже отримувачу, який замовляв та оплачував це перевезення.

2) при переданні перевізником покупцю:

В цій ситуації, оскільки поставка не відбулася, і це підтверджує перевізник, то у Вас в обліку можло б бути так:

Дт 311 Кт 361 - 1200 - отримали передоплату

Дт 643 Кт 6412 - 200 - виписали ПН

Дт 361 Кт 70 - 1200 - відвантажили товар

Дт 70 Кт 643 - ПДВ в видатковій накладній

Втрата товару:

Дт 704 Кт 361 - 1200 - сторно - як повернення товару

Дт 643 Кт 6412 - 200 - сторно - РК на "-", зареєстрвоаний покупцем

Дт 704 Кт 643 - 200 - сторно - закрили рах. 643

Дт 90 Кт 28 - 800 - сторно - собівартість товару

Дт 947 Кт 28 - 800 - списали товар що втратила НП на витрати

Дт 949 Кт 6412 - 160 - нарахували умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n4931) по втраченому товару.

Дт 375 Кт 715 - ХХХХ - визнана сума відшкодування від НП

Дт 311 Кт 375 - ХХХХ - отримані кошти на рахунок як відшкодування збитків по втраченому товару. Сума йде в базу оподаткування ЄП (п. 292.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n7038).

За визаначенням п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n4551) відшкодування шкоди/збитків - не є базою оподаткування ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!