Списання дебіторської заборгованості: аналіз без підтвердження від контрагентів

Ні, списати заборгованість лише за даними Опендатабот некоректно, необхідно дотриматись строку позовної давності (3 роки), необхідно відображати списані борги щодо фізичних осіб у додатку 4 Об’єднаної звітності та обгрунтувати власну позицію щодо того, чи виступає в такому випадку підприємство податковим агентом.

Припинення підприємницької діяльності ФОП не означає припинення його зобов’язань.
Для підприємства сплив строку позовної давності є підставою для визнання дебіторської чи кредиторської заборгованості безнадійною та списання її з балансу.

Звертаємо увагу, що строк позовної давності зупинив Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/540-20#Text на час карантину по COVID-19 – з 02.04.2020 (був доданий п. 12 в розділ «Прикінцеві та перехідні положення» ЦКУ)https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 .

З 04.09.2025 року в Україні набув чинності закон №4434-IX, який відновлює перебіг строків позовної давності, та саме із цієї дати відновлено обчислення строків позовної давності.
Строки позовної давності були «на паузі» у період з 02.04.2020 по 03.09.2025 (тобто, більше 5 років).

Також звертаємо увагу, що операції з ФОП які були припинили діяльність протягом 2017 року, строк позивної давності заборгованості до 02.04.2020 ймовірніше вже закінчився. Тому, ті заборгованості мали бути списані ще до «карантинних» змін.

Тому в вашому випадку, необхідно проаналізувати всі терміни заборгованості на строк позовної давності невраховуючий період з 02.04.2020 по 03.09.2025.
Як обчислювати строки позивної давності з урахуванням призупинення на час карантину та воєнного стану на прикладах ми роз’яснюємо в статті https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na

При списанні дебіторської заборгованості ФОП, податковим агентом виступає кредитор (юридична особа або інший ФОП), якщо ФОП-боржник не включає цей дохід до свого оподатковуваного підприємницького доходу, утримуючи ПДФО та ВЗ. Якщо ж фізична особа включає списаний борг у дохід як безоплатну допомогу, то він самостійно сплачує податки, а кредитор звільняється від обов'язку агента, але в будь-якому випадку відображає це у звітності у додатку 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!