Чи потрібно заповнювати Таблицю 3 Додатку 5 Декларації з ПДВ

Касовий метод застосовується саме до операцій з першого постачання житла (об’єктів житлової нерухомості), об’єкта майбутнього об’єкта житлової нерухомості.

Податкові зобов’язання виникають на дату отримання коштів від покупця за договором постачання спеціальних майнових прав. Послуги генпідрядника зі спорудження житла (якщо генпідрядник — платник ПДВ) для підприємства в будь-якому випадку будуть ПДВ-оподатковуваними операціями, з яких воно матиме право на податковий кредит. При цьому податковий кредит з таких послуг підприємству потрібно відображати за касовим методом.

І відповідно заповнювати таблицю 3 додатка 5 якщо придбані товари/послуги частково використовуються в операціях, до яких застосовується касовий метод, а частково ні (перша подія).

Тобто якщо товар/послуга придбані тільки для операцій, за якими ПЗ визначаються за загальним правилом першої події, то ці операції в таблиці 3 додатка Д5 не відображаються

Якщо придбані товари/послуги для операцій, за якими ПЗ визначаються за касовим методом, то ці операції відображаємо в таблиці 3 додатка Д5. Причому вся їх вартість потрапить у гр. 7, а вся сума ПДВ — у гр. 8.

Якщо товари/послуги придбані для одночасного використання і в операціях за касовим методом і в операціях, за якими ПЗ визначаються за загальним правилом першої події, то їх відображаємо в таблиці 3 додатка Д5. Причому вартість (без ПДВ) потрібно розподілити між гр. 7 і 9, а суми «вхідного» ПДВ за ними — між гр. 8 і 10.

Раді допомогти, звертайтесь ще!