Проблеми з поверненням коштів та реєстрацією РК для ПДВ

Ви, як покупець повинні зменшити податковий кредит на суму повернених коштів у періоді їх повернення. Тобто у декларції за грудень.

При цьому немає значення, що РК не зареєстрований. Це передбачено пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

Що стосується того, що РК не зареєстрований до 18 cічня, то покупець повинен зареєструвати РК протягом 18 днів із дати отримання РК від постачальника. Це передбачено п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8035.

Тобто, строк реєстрації РК не до 18 січня, а протягм 18 днів іх дати отримання РК від постачальника. ТОбто, якщо ви отримали РК 18 січня, то зареєструвати його повинні до 5 лютого.

Але проблема тут в тому, що коли постачальник направляє РК на реєстрацію покупцю через програми обміну документами (наприклад, Медок, Артзвіт тощо), то податківці не бачать дату отримання РК покупцем. І самі податківці звертають на це увагу (див. роз’яснення в категорії 101.15 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109). І тому на практиці застосовують штраф за несвоєчасну реєстрацію, якщо РК зареєстрований після спливу 18 днів із дати оформлення РК.

Проте, відповідно до наведеного вище роз’яснення ЗІР на даний час реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) РК, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням http://obmen.tax.gov.ua. Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження факту отримання електронного документа отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК отримувачем (покупцем) товарів/послуг від постачальника.

Якщо РК направляється покупцю через електронний кабінет, то сервіс SWinED вже вбудований у функціонал кабінету. Тобто, при надсиланні РК покупцеві через електронний кабінет, відбувається автоматичне користування цим сервісом і податківці можуть бачити дату отримання РК покупцем.

Тобто, щоб не було шотарфу за несвочасну реєстрацію РК попросіть постачальника направити вам РК через електронний кабінет. Адже якщо постачальник направляє РК покупцю через електронний кабінет, ДПС бачить дату отримання РК і тоді штраф застосовується тільки, якщо РК зареєстрвоаний після спливу 18 днів із дати його отрмиання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!