ПДВ: Як правильно відобразити ПН та РК у декларації

УР до декларації з ПДВ за жовтень 2025 р. не потрібно подавати.

Адже через помилку (невірно зазначений ІПН ) сума зобов'язань з ПДВ не змінилася.

Також в декларації з ПДВ за грудень 2025 р. зазначаєте тільки вірну ПН, яка складена на платника ПДВ.

РК на анулювання невірних ПН також не відображаєте в декларації.

Є відповідні роз'яснення податківців з цього приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Щодо виникнення перевищення – так, є ризик виникнення його при подані декларації за січень 2026 р.,тобто за період, в якому зареєстровані РК на анулювання невірних ПН.

Спробуйте при подані декларації за січень 2026 р. зробити наступне: ставите показники РК в рядок 7.1 декларації, але таким чином, що б вони не вплинули на рядок 18 декларації – для цього потрібно відключити автоматичний розрахунок.

На жаль, це єдиний спосіб позбавитися перевищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!