Обнулення рядка у зведеній ПН: інструкція та приклад ситуації

На нашу думку, якщо Ви зареєстрували зайву зведену Пн або зайвий рядок в зведеній ПН за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967), то виключити такий рядок (рядки) можна вказавши причину коригування 103.

При цьому ДПСУ надає таку позицію

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33863):

"Яким чином складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН?
Відповідь:
Якщо платником податку відповідно до вимог п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) безпідставно складено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зведену податкову накладну, то платник складає розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій податковій накладній.
У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ.
При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування зазначається код причини 202, що відповідає причині коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ».
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку, який склав таку зведену податкову накладну."

Проте, на практиці, причина 202 може вимагати крім зняття одного (помилкового) рядка, ввести новий (правильний) рядок. Тому вважаємо, що можна спробувати застосуввати загальну причину 103 (знімає рядок повністю, не вимагає нового).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!