Перевищення ліміту ФОП: наслідки та відповідальність за несплату податків

Добрий день. Якщо ФОП 2гр перевищів ліміт, і відмоляється добровільно перейти на 3 гр та сплатити 15 %. Зараз знаходиться на перевірці у фінмона банку.
1. Чи може банк передати данні в ДПС про порушення?
2. Якщо все ж таки ФОП не зробить те, що потрібно зг ПКУ, тобто залишиться на 2 гр, не сплатить 15%, то виявить це ДПС чи ні - рулетка, тільки в ході перевірки, якщо така буде. Які наслідки будуть крім того, що переведуть на загальну і нарахуть податки та штрафи? Може бути кримінальна чи якась ще відповідальність, якщо він не буде сплачувати донараховані податки та штрафи. Майна немає.

ОК

Олександра, консультант

експерт

19.01.2026 | 13:34

Відповідь надано

1. Безпосередньо банк не повідомляє ДПС, про підозрілі операції банк повідомляє Державну службу фінансового моніторингу (Держфінмоніторинг)

А от Держфінмоніторинг може передати цю інформацію до ДПС для подальшої перевірки.

2. Якщо ФОп не переходить на 3 групу і декларує дохід без перевищення, то так, податківуці можуть виявити порушення у разі перевірки.

Окрім зазначених Вамі штрафів може бути і кримінальна відповідальність у разі їх несплати у значному розмірі.

Так відповідно до ч. 1 ст. 212 ККУ умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, -

карається штрафом від п’яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Слід врахуквати, що для цілей норм кримінального законодавства у частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 ПКУ для відповідного року (п. 5 підрозд.1 розд. ХХ ПКУ). Толбто йдеться не про 17 грн., а про 1664 грн для 2026 року.

Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Тобто сума недоплати від 4 992 000 грн. в 2026 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!