Баланс і декларація: як узгодити оренду для звітності

Розбіжності між фінансовою звітністю (Баланс, Форма 2) та Декларацією платника єдиного податку є нормальними для ТОВ на 3 групі ЄП, оскільки застосовуються різні методи обліку доходів:

У декларації ЄП доходи визнаються за касовим методом (тобто на дату фактичного надходження коштів) — згідно з пп. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038.

У бухгалтерському обліку (та у балансі) доходи визнаються за методом нарахування, тобто у момент надання послуг, незалежно від дати оплати - згідно з НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12.

У вашому випадку, якщо акт надання послуг за останній місяць оренди підписано у звітному році, але оплата від орендаря не надійшла, то:

У Ф2 та балансі має бути відображений дохід, а у балансі - дебіторська заборгованість (рядок “дебіторська заборгованість за розрахунками з покупцями”).

У декларації ЄП цей дохід буде врахований лише тоді, коли кошти фактично надійдуть.

Раді допомогти, звертайтесь ще!