Баланс і декларація: як узгодити оренду для звітності

Добрий день ТОВ 3 група ЄП. Підкажіть будь ласка чи повинні ми показувати в балансі суму за останній місяць оренди, яка знаходиться на залишку, так як вона була проведена по декларації ЄП. Налогова попереднього разу прислала повідомлення, що у нас різниця між балансом та декларацією. Так як по законодавству ми проводимо по декларації всі суми, які нам поступають і оподатковуємо. І вийшло що у попередньому році було менше по балансу, а в наступному більше, тому що орендар розірвав договір і за останній місяць ми зробили акт надання послуг. Як поступити правільно, щоб менше давати розяснення налоговій. Дякуємо.

ОК

Оксана, консультант

експерт

19.01.2026 | 07:27

Очікує відповідь

Розбіжності між фінансовою звітністю (Баланс, Форма 2) та Декларацією платника єдиного податку є нормальними для ТОВ на 3 групі ЄП, оскільки застосовуються різні методи обліку доходів:

У декларації ЄП доходи визнаються за касовим методом (тобто на дату фактичного надходження коштів) — згідно з пп. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038.

У бухгалтерському обліку (та у балансі) доходи визнаються за методом нарахування, тобто у момент надання послуг, незалежно від дати оплати - згідно з НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12.

У вашому випадку, якщо акт надання послуг за останній місяць оренди підписано у звітному році, але оплата від орендаря не надійшла, то:

У Ф2 та балансі має бути відображений дохід, а у балансі - дебіторська заборгованість (рядок “дебіторська заборгованість за розрахунками з покупцями”).

У декларації ЄП цей дохід буде врахований лише тоді, коли кошти фактично надійдуть.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІБ

Бабченко Ірина Ігорівна

05.05.2026 | 21:29

Інше

Відповідь надано