Питання щодо уточнюючого звіту КІК та штрафів за звітність

Штрафів не буде: Законом України від 04.12.2024№ 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», внесені зміни до п. 72 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, яким передбачено, що за порушення, вчинені у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні, по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, зокрема, до платників податків не застосовуються штрафні санкції – за порушення, передбачені абзацами першим – восьмим п. 120.7 ПКУ:

за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених ст. 392 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.
Таким чином до контролюючої особи не будуть застосовано штрафні санкції за порушення, вчинені у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених ст. 392 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43371

Вам потрібно подати уточнюючий звіт за 2023 рік; штрафи за цей період не застосовуються. Звіт за 2024 рік уже є простроченим, але на час дії воєнного стану діє мораторій на штрафи. Звіт за 2025 рік необхідно подати до 1 травня 2026 року.

Особливості:

З 1 грудня 2024 року ставку військового збору збільшено. Для прибутку КІК за 2025 рік, який буде декларуватися у 2026 році, застосовується ставка 5%.
Оскільки компанія у Польщі, фінзвітність складена польською мовою. На відміну від англійської, документи іншими мовами потребують перекладу на українську мову та належного засвідчення (згідно з роз'ясненнями ДПС та вимогами ст. 78, 79 Закону «Про нотаріат»).
Якщо на 1 травня 2026 року польська фінзвітність ще не буде готова, ви маєте право подати скорочений звіт (код F0108601), а повний звіт — до 31 грудня 2026 року (пп. 39-2.5.4 ПКУ).

Фактично ці особливості такі ж самі, які існували і раніше.

Раді допомогти, звертайтесь ще!