🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ при експорті продукції з України до США: нюанси обліку
1) Які первинні документи потрібно складати продавцю.
2) Чи нараховується ПДВ при продажу.
3) Чи складаються податкові накладні.
У вашій ситуації переміщення товару на склад у США оформлюється як експорт з нульовою ставкою ПДВ, а подальший продаж фізособам-американцям не є об’єктом ПДВ в Україні. Податкова накладна складається лише на момент експорту, подальші продажі на іноземному складі ПН не потребують.
При експорті товару (вивезенні за межі митної території України) незалежно від того, чи є кінцевий покупець на момент вивезення, застосовується ставка ПДВ 0% відповідно до пп. 195.1.1 ПКУ. Обов’язковим документом є митна декларація, яка підтверджує факт вивезення.
Якщо товар вивозиться не за договором купівлі-продажу, а для подальшого продажу зі складу в США, підставою може бути проформа-інвойс або інший документ, що підтверджує мету переміщення (наприклад, угода з логістичною компанією або власним підрозділом).
У податковому обліку податкова накладна складається на дату оформлення митної декларації, тип причини — «07», у полі ІПН вказується умовний код 300000000000. Подальші операції з продажу товару зі складу в США фізособам не підпадають під визначення об’єкта оподаткування в Україні, оскільки місце постачання — за межами митної території (пп. 186.1 ПКУ).
Документи, які підтверджують продаж зі складу в США, оформлюються згідно з правилами юрисдикції США — це може бути інвойс інтернет-магазину, підтвердження доставки (tracking), виписка з рахунку тощо.
Водночас надходження виручки на рахунок в Україні контролюється як валютна виручка за експортним контрактом. Граничний строк для її зарахування становить 180 днів від дати митного оформлення. Прострочення призводить до нарахування пені (0,3% за кожен день).
Проведення:
Експорт товарів — Дт 361 – Кт 702
Нарахування ПДВ (ставка 0%) — Дт 702 – Кт 641
Отримання валюти — Дт 312 – Кт 361
Перерахування валюти з транзитного рахунку — Дт 333 – Кт 312
Продаж зі складу в США — не відображається в обліку в Україні, якщо виручка вже отримана як оплата за експорт. Якщо оплата надходить пізніше — відображається як надходження валютної виручки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
