Заниження доходу ФОП 3 групи: наслідки та ризики для платника

Заниження доходу ФОП 3-ї групи на спрощеній системі оподаткування призводить до недоплати єдиного податку (3% або 5%) та військового збору (1%).

Це тягне за собою фінансові санкції, ризик анулювання статусу платника ЄП та, у разі значних сум, кримінальну відповідальність.

Якщо заниження доходу виявить податкова служба під час перевірки:

1. ФОП отримає штраф у розмірі 25% від суми недоплаченого податкового зобов'язання з ЄП та ВЗ (п. 123.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 При повторному порушенні протягом 1095 днів штраф зростає до 50%.

2. Також нараховується пеня за кожний календарний день прострочення сплати ЄП та ВЗ, включаючи день погашення, згідно з ст. 129 ПКУ.

3. Якщо внаслідок донарахувань виникне податковий борг, який перевищує 3060 грн і він не буде погашений протягом двох послідовних кварталів, реєстрація платником єдиного податку може бути анульована за рішенням контролюючого органу (пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

4. Якщо фактичний дохід (з урахуванням прихованого) перевищив річний ліміт (у 2025 році для 3 групи він становить 9 336 000 грн), ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування. До суми перевищення застосовується ставка 15% (п. 293.4 ПКУ). Невиконання цієї вимоги веде до примусового анулювання реєстрації платником ЄП заднім числом.

У разі умисного ухилення від сплати податків у значних, великих або особливо великих розмірах, настає відповідальність за Кримінальним кодексом України, ст. 212. Це може включати значні штрафи, позбавлення права обіймати певні посади та конфіскацію майна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!