Нарахування компенсуючих податкових зобов'язань за імпорт послуг 2026 року

Вважаємо, що зведену компенсуючу ПН слід складати датою від 31.12.24 р.

Слід мати на увазі, що «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» ( посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р. ).

Тобто у разі розблокування ПН на послуги, які отримані від нерезидента, дата складання якої від 31.12.24 р., така ПН вважається зареєстрованою своєчасно, з дотриманням строків, які зазначені в п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Тобто – право на податковий кредит виникає в грудні 2024 р.

Тому вважаємо – і компенсюучий ПДВ слід нараховувати також в грудні 2024 р.

Звісно, одночасно в такому УР Ви також відображаєте збільшення податкового кредиту. Тоді нічого сплачувати за таким не потрібно.

Але в цьому випадку, на жаль, передбачено застосування штрафу згідно з п.п120.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ) в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!