Коли нараховувати дохід та ПДВ при оренді землі

Розглянемо Ваші питання:

1) Нарахування доходу.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Тому, в обліку нарахування орендної плати слід проводити в тому періоді, коли оренда здійснювалась фактично.

Якщо юрособа подає фінзвітність та/або декларацію з прибутку щоквартально, орендну плату в обліку також слід нараховувати поквартально.

Якщо звітність річна та умовами договору передбачено складання акту та нарахування винагороди один раз на рік, то не буде помилкою нарахувати винагороду в обліку один раз на рік.

2) ПДВ

Для ПДВ-обліку важливою є перша подія. Податкові зобов’язання за послугами (у тому числі і послугами оренди) виникають (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

• або на дату зарахування коштів на банківський рахунок як оплата послуг;


• або на дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тому, якщо акт по оренді будете складати один (в кінці року), нараховуємо ПЗ на суму надходжень – на початку користування та в середині періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!