Коригування податкової накладної: зміна типу причини ПДВ

Тип причини, з якої ПН не надається покупцю, не входить до переліку обов’язкових реквізитів ПН, визначених п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Тому якщо податкова накладна:

-правильно складена по суті операції;
-зареєстрована в ЄРПН у строк;
-податкові зобов’язання коректно відображені в декларації з ПДВ,

то помилка лише у коді причини (09 замість 13) сама по собі не впливає на податкові зобов’язання і не створює підстав для штрафів чи коригування ПДВ. У такому випадку ПН можна залишити без виправлення.

Якщо ж ви все-таки вирішили виправити тип причини (наприклад, для внутрішньої коректності обліку), це робиться не через “обнулення” ПН, а відповідно до п. 21 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1372-15#Text. Складається розрахунок коригування:

-без заповнення розділів А і Б (суми не змінюються);
-у заголовній частині РК зазначаються правильні реквізити ПН;
-у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» вказується правильний тип причини — 13.
Такий РК реєструється постачальником самостійно в ЄРПН і не впливає на показники декларації з ПДВ.

Отже, у вас є два законні варіанти: або нічого не виправляти, або виправити тип причини через «технічний» РК за п. 21 Порядку № 1307 — обидва підходи відповідають ПКУ. http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/253323.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!