Методи виписки податкових накладних для ФОП платників ПДВ

Якщо ФОП є платником ПДВ, то на нього поширюються всі правила податкового ПДВ-обліку, визнаіени р. V ПКУ.

Зокрема, якщо Ваші операції не підпадають під "касовий метод" визначення податкового зобов`язання, то Пн Ви складаєте за правилом "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису."

Отже, складаєте Пн на дату, яка сталася раніше:

- або отримані кошти на рахунок від покупця (аванс)

- або товар відвантажений, чи Ви скали акт виконаних робіт/послуг

Раді допомогти, звертайтесь ще!