🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Питання про облік ЄСВ та комісій у ФОП на ЗС
Відповідно сплатив у 4 кварталі жовт 3000, лист 3000, гру 3000, тоді як за результатами місяця фактично з бази оподаткування потрібно було сплатити жовт 2000, лист 2000, гру 2000.
Чи має право такий платник податку включити в витрати ЄСВ в сумі 9000 грн? 2. ФОП на ЗС отримує платежі через вейфорпей. Клієнт сплачує 1000 грн, на рахунок заходить 980 грн. В Типовій формі маємо показати дохід 1000 і комісію в гр. 9 інші витрати в сумі 20 грн?
Ці комісійні треба вписувати за кожен день чи можна один раз на місяць? Який штраф, якщо вписати цю комісію в Типову форму та не зазначити реквізити документа?
ФОП на загальній системі має право включити до витрат лише суму ЄСВ, що фактично підлягає сплаті за результатами відповідних місяців, а не всю суму авансових платежів.
Для ФОП на загальній системі оподаткування витратами визнаються суми єдиного внеску, нараховані відповідно до закону, у межах сум, що підлягають сплаті за звітний період. Це прямо випливає з п. 177.4.3 ПКУ, де зазначено, що до витрат включаються суми ЄСВ у розмірах, визначених законом https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Якщо за фактичними показниками чистого доходу ЄСВ за жовтень, листопад і грудень становить по 2000 грн, то до витрат можна включити лише 6000 грн. Переплата 3000 грн (9000 – 6000) не є витратою, а обліковується як переплата з ЄСВ і може бути зарахована в рахунок майбутніх платежів або повернена відповідно до ст. 9 Закону № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text.
При отриманні оплат через WayForPay дохід ФОП на загальній системі відображається у повній сумі, сплаченій покупцем, а комісія платіжного сервісу включається до витрат.
Згідно з п. 177.2 ПКУ доходом ФОП є вся сума коштів, що надійшла від покупця за продані товари або послуги, незалежно від утриманих комісій https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Тому у Типовій формі обліку доходів і витрат дохід відображається у сумі 1000 грн, а комісія WayForPay 20 грн включається до графи 9 «Інші витрати», оскільки вона безпосередньо пов’язана з отриманням доходу (п. 177.4 ПКУ).
Комісійні витрати можна відображати не щоденно, а одним рядком за місяць на підставі зведеного документа (акта, звіту платіжного сервісу або банківської виписки), що відповідає вимогам ст. 9 Закону № 996 про бухоблік щодо первинних документів https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text.
Якщо комісію внесено до Типової форми без зазначення реквізитів первинного документа, це вважається порушенням порядку ведення обліку доходів і витрат. За таке порушення застосовується адмінштраф за ст. 164¹ КУпАП у розмірі від 51 до 136 грн, а при повторному порушенні протягом року — від 85 до 136 грн https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#Text.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Гранти від держави з 1 вересня: умови та порядок отримання
Є відповідь АІ
Відображення заробітної плати директора у звітності за липень-серпень
Витрати на аудит для сертифікації пшона: рахунок 93
Хто має виписувати ТТН: замовник чи постачальник товару
Від кого виписувати ТТН (від того хто платить за перевезення товару, чи хто відвантажує)?
Заздалегідь дякую…
Є відповідь АІ
Заповнення рядка "всього" в уточненому звіті по ЕСВ
Організація документообігу та обліку при передачі автомобіля військовим
Обов'язковість заповнення комірки у декларації з ПДВ: ризики та суми
Перехідний кредит і податкова накладна: що потрібно знати
Призначення платежу для погашення заборгованості ФОП 2 групи
Скасування відрядження через прострочений паспорт: наслідки для ГО
Чи потрібно ігристому вину Martini Asti акцизна марка
Є відповідь АІ
Розрахунок ЄСВ у разі лікарняних та відпусток: що робити
Чи можна зробити довідкову за ФОП 3 групи в серпні
Є відповідь АІ
Як подати документи для розблокування ПН при ПДВ
Кадрові зміни: Як правильно відобразити у податкових документах
ПДВ при продажу автомобіля: донарахування на різницю вартостей
Оформлення передачі канцтоварів дітям у благодійній організації
Податкові та бухгалтерські наслідки прощення боргу підприємством засновнику
Облік авансових витрат у гривні для закордонних відряджень
так як аванс (добові) були виплачені…
Є відповідь АІ
Вимоги до мов інвойсу при експорті в Польщу для ФОП
