Як правильно відобразити акти виконаних робіт у бухгалтерії

ТТН повинно було складати ваше підприєство, як вантажовіправник, а не ФОП-перевізник. Це обов'язок вантажовідправника, що вказано в Законі про автомобільний транспорт та Правилах 363. Перевізник ставить свій , підпис в особі водія в ТТН, але виписати її має вантажовіправник. Перевізник ризикував, перевозячи товар без ТТН, оскільки саме йому загрожує штраф 17000 згідно ст. 60 Закону про автомобільний транспорт за відсутність ТТН на дорозі (хоч заповнити її має вантажовіправник)

Послуги, надані ФОПом протягом року, мають бути відображені у бухгалтерському обліку ТОВ у тих періодах, коли вони фактично були надані, навіть якщо акти оформлені лише наприкінці року.

Згідно з НП(С)БО 16 «Витрати», пунктом 7, витрати визнаються за методом нарахування — у періоді фактичного отримання послуг, незалежно від дати оформлення первинних документів. Якщо акти підписані датами попередніх місяців, витрати повинні бути відображені в тих відповідних місяцях, навіть якщо їх було фактично включено до обліку в грудні.

Що стосується звітності, якщо ТОВ здійснювало виплати ФОПу протягом року, то ці суми слід було показати у додатку 4ДФ з ознакою «157» у відповідних місяцях. Якщо цього зроблено не було, необхідно подати уточнюючі додатки 4ДФ за кожен такий місяць, у якому були здійснені виплати. Відображення всієї суми у грудні буде помилкою, якщо оплати відбувалися раніше. Це прямо передбачено пп. 168.1.1 Податкового кодексу України.

Водночас для цілей податку на прибуток, оскільки підприємство є малим і звітує один раз на рік, вся сума витрат може бути відображена у декларації за рік, без подання уточнюючих декларацій, якщо йдеться лише про розподіл витрат всередині поточного звітного року. Проте наявність актів лише наприкінці року може викликати сумніви в податківців щодо реальності надання послуг.

Транспортні накладні (ТТН), видані на перевезення, є обов’язковим документальним підтвердженням фактичного надання послуг перевезення, тому вони мають бути в наявності на підтвердження даних актів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!