Повернення коштів покупцю: що з податковим зобов'язанням

Вважаємо, що потрібно зареєструвати ПН 13.01 та 14.01 РК.

Обумовлених в законодавстві термінів для повернення помилкових коштів без оподаткування ПДВ не має.

Датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.
б) дата відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Оскільки кошти поступили, і з таким контрагентом є договірні відносини, то краще зареєструвати ПН та РК до неї на дату повернення коштів.

Також у ЗІР ДПС Кат: 101.06 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33344 є питання: "Чи підлягають оподаткуванню ПДВ кошти, що помилково зараховані на рахунок неналежного отримувача з вини платника, якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг наявні/відсутні?
Відповідь:Дане питання потребує детального вивчення документів (матеріалів), які стосуються зазначеної операції.З метою отримання відповідних роз’яснень пропонуємо звернутись до ДПС із запитом на отримання індивідуальної податкової консультації у порядку, передбаченому нормами статті 52 Податкового кодексу України."

Раді допомогти, звертайтесь ще!