Правила заповнення зведеної податкової накладної при списанні активів

Вважаємо, що в такій ПН в описі можна зазначити просто "Податкова накладна від 20.. року, ОЗ ..."
Якщо такі податкові накладні сформовані ще до введення електронного адміністрування ПДВ (2015 рік), то навіть податківці при перевірці не зможуть зазначене перевірити.

Згідно з п. 16 Порядку №1307 у графі "Опис" платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України.

При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця).
Тобто у графі 2 маєте зазначати "Податкова накладна №.. дата ... товар".

Для коду 13 також заповнюються графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5-9.

Більше про зведені ПН та приклад заповнення за посиланням https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Офіційних роз'яснень податківців як виписувати компенсуючу податкову накладну у випадку, коли вхідна податкова накладна за терміном давності відсутня, не має.

Тому радимо вчинити на власний розсуд або отримати отримати ІПК від ДПС з цього питання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!