Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Списання авансу на матеріали: ПДВ і бухгалтерські нюанси
Так, такий аванс можна списати на витрати, але лише за наявності підстав, і ключове тут – момент, коли дебіторська заборгованість визнається безнадійною.
Перерахований у 2014 році аванс за матеріали, які так і не були отримані, є дебіторською заборгованістю за виданими авансами. Те, що судове рішення винесене на вашу користь, не означає автоматичного отримання коштів і не забороняє подальше списання, якщо стягнення фактично неможливе.
Списати аванс на витрати можна в тому звітному періоді, коли він набуває статусу безнадійної дебіторської заборгованості. Безнадійною така заборгованість вважається, зокрема, якщо:
минув строк позовної давності, або
є документальне підтвердження неможливості стягнення.
Підставою для списання буде постанова (довідка) державного або приватного виконавця про:
неможливість виконання судового рішення;
відсутність у боржника майна, коштів;
повернення виконавчого документа стягувачу без виконання.
Сам факт того, що «довго нічого не можуть стягнути», без такого документа – недостатній.
Отже, списання проводиться у тому періоді, коли отримано постанову виконавця про неможливість стягнення, не «заднім числом» і не за датою рішення суду. Якщо таку постанову буде отримано, наприклад, у 2026 році – витрати визнаються у 2026 році.
Якщо ви оримали вхіднрий податковий кредит при перерахуванні аванус, то у звітному періоді списання заборгованості потрібно податковий кредит слід відкоригувати шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов'язань. Відповідне роз'яснення надає ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571.
ТОбто, потрібно не пізніше останнього дня місяця, в якому осписана заборгованість виписати зведену ПН за правилами п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931. Зведена ПН виписується з типом ознаки 1 і типом невидачі покупцю 13. В номенклатурі відображається та, що була зазначена у вхідній ПН, а також зазначається дата і номер вхідної ПН.
Приклад оформлення зведеної ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
В декларації з ПДВ така ПН відображається у рядку 4.1.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Приклад заповнення Об'єднаної звітності та відеоінструкція для ФОП
Та відео де це ви розповідаєте? Який номер форми? І чи є вона вже в електронному кабінеті…
