☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання авансу на матеріали: ПДВ і бухгалтерські нюанси
Так, такий аванс можна списати на витрати, але лише за наявності підстав, і ключове тут – момент, коли дебіторська заборгованість визнається безнадійною.
Перерахований у 2014 році аванс за матеріали, які так і не були отримані, є дебіторською заборгованістю за виданими авансами. Те, що судове рішення винесене на вашу користь, не означає автоматичного отримання коштів і не забороняє подальше списання, якщо стягнення фактично неможливе.
Списати аванс на витрати можна в тому звітному періоді, коли він набуває статусу безнадійної дебіторської заборгованості. Безнадійною така заборгованість вважається, зокрема, якщо:
минув строк позовної давності, або
є документальне підтвердження неможливості стягнення.
Підставою для списання буде постанова (довідка) державного або приватного виконавця про:
неможливість виконання судового рішення;
відсутність у боржника майна, коштів;
повернення виконавчого документа стягувачу без виконання.
Сам факт того, що «довго нічого не можуть стягнути», без такого документа – недостатній.
Отже, списання проводиться у тому періоді, коли отримано постанову виконавця про неможливість стягнення, не «заднім числом» і не за датою рішення суду. Якщо таку постанову буде отримано, наприклад, у 2026 році – витрати визнаються у 2026 році.
Якщо ви оримали вхіднрий податковий кредит при перерахуванні аванус, то у звітному періоді списання заборгованості потрібно податковий кредит слід відкоригувати шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов'язань. Відповідне роз'яснення надає ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571.
ТОбто, потрібно не пізніше останнього дня місяця, в якому осписана заборгованість виписати зведену ПН за правилами п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931. Зведена ПН виписується з типом ознаки 1 і типом невидачі покупцю 13. В номенклатурі відображається та, що була зазначена у вхідній ПН, а також зазначається дата і номер вхідної ПН.
Приклад оформлення зведеної ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
В декларації з ПДВ така ПН відображається у рядку 4.1.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Питання компенсації щорічної відпустки при звільненні працівника
Зміна юридичної адреси: чи потрібно повідомляти ТЦК
Наслідки ліквідації нерезидента для платника податку на прибуток
Виправлення облікових даних у ТЦК: можливі наслідки та штрафи
Є відповідь АІ
Продаж основних засобів ТОВ: ціна, ПДВ та залишкова вартість
Чи можна включити заблокований ПДВ у декларацію за липень
Є відповідь АІ
Як правильно списувати моторну олію в бухгалтерському обліку
Ризики ПДВ при складанні податкових накладних на аванс
Сільськогосподарське підприємство надало сільськогосподарські послуги на суму 500 000,00 грн у серпні місяці, але 28.07.2026 отримало аванс 150 000,00 грн. Відповідно по 1 події виникає податкове зобов'язання на цих 150 000,00 грн. І бухгалтер на цих 150 000…
Пільги на податок на нерухомість для мобілізованих: деталі та терміни
Є відповідь АІ
Документи для ліцензії на паливо та облік списання пального
Оформлення акта прийому нежитлового приміщення та ремонту в обліку
Документація для ТОВ при випробуванні обладнання спецслужбами України
Чи потрібно реєструвати ПДВ-накладну при отриманні коштів
Є відповідь АІ
Перехідні лікарняні: як правильно відобразити в звітності
Чи правомірно штрафують за неподачу звітності з ПДВ
Чи можна знищити первинні документи без погодження архіву
Порядок реєстрації платника ПДВ для ФОП з 1 жовтня
З якого числа можна подавати заяву на реєстрацію платником ПДВ?
Який пункт і статтю Податкового кодексу потрібно зазначити…
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити, якщо забрали працівника на військову службу
Є відповідь АІ
