Чи може ФОП займатися орендою квартири без обмежень
Так, може.
Відповідно до норми п. 1 ст. 320 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-ІУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1750 для здійснення підприємницької діяльності ФОП може використовувати власне майно (крім випадків, встановлених законом).
ФОП 3 групи при наданні послуг оренди/суборенди потрібно дотримуватись наступних правил:
1. Платники єдиного податку 3 групи відповідно до пп.3 п.291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 можуть надавати послуги будь кому, обмежень не має. Тому ФОП 3 групи може надавати послуги оренди юридичній особі на загальній системі оподаткування.
2. Обмеження по площі встановлені п. 291.5.3 ПКУ. В цій нормі чітко зазначено, що не можуть бути платниками єдиного податку 1- 3 групи: фізичні особи - підприємці, які надають в оренду нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 квадратних метрів, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 квадратних метрів. Тобто площа приміщень, які ФОП буде передавати в суборенду, не повинна перевищувати вищезазначені показники.
3. У ФОП має бути КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.
4. Оформлюється Договір оренди нежитлового приміщення+ Акт прийому- передачі приміщення. При цьому потрібно врахувати наступне- щоб не посвідчувати договір оренди нотаріально, він має бути укладений на термін не більше 3-х років, наприклад - 2 роки 11 місяців. Договора оренди приміщення, які укладаються на 3 роки і більше, підлягають нотаріальному посвідченню відповідно до п.2 ст. 793 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3842
5. Потрібно подати 20-ОПП. Роз'яснення ДПС https://ch.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/504715.html
Отже, якщо площа квартири більше ніж 400 кв.м., то краще здавати її як фізична особа, декларуючи доходи та сплачуючи 18% ПДФО та 5% ВЗ. Якщо ФОП додасть КВЕД 68.20, то як фізична особа він вже не зможе здавати квартиру в оренду, тільки як ФОП.
Про це та інші нюанси про оренду у ФОП ми писали у статті https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Нарахування податку на прибуток з урахуванням накопичувального мінуса
ПДВ при продажу генератора: як правильно оформити накладну
Коли включати заблоковане РК до декларації з ПДВ
Упрощення вимог до оформлення актів перевезення для ПДВ
Право на податковий кредит ФОП при оплаті комунальних послуг
Відповідальність ФОП за невключені комісії в дохід у 2025 році
Як отримати довідку про сплату податків для ФОП 3 групи
Вибір НГО для декларації фермерського господарства: що врахувати
Чи є порушенням виписка актів без номера для благодійності
АКТ
приймання-передачі
…
КВЕДи для ФОП: як уникнути проблем з єдиним податком
Відображення заборгованості по оплаті праці у формі 1
ПДВ та повернення товару: чи потрібно складати податкову накладну
Реєстрація компенсуючої ПДВ: чи потрібна при неоподатковуваних операціях
Правильне відображення ПДВ у договорах та первинних документах
Підприємство платник ПДВ, як правильно вказувати в договорах та первинних …
Сплата авансів на ЄП та ВЗ згідно з реквізитами 2026 року
Як підвищити середню зарплату ФОП під час відпустки
